Adózás 2023: itt van minden, amit kriptósként feltétlenül tudnod kell az adóbevallás előtt

Jön a május 22, az adóbevallás határideje, szóval ebben az anyagban leírunk minden, amit feltétlenül tudnod kell a nagy nap előtt. Sok helyről hallani, hogy nem túl nagy az adózási hajlandóság kriptós körökben, pedig érdemes vele foglalkozni.

Miért érdemes adózni?

Sokan azt hiszik, hogy a kriptotőzsdék vagy a kriptós kártyák forgalmát nem látja a NAV. Pedig az a helyzet, hogy a legtöbb tőzsde és szolgáltató olyan országban működik, amivel van információ-csere egyezményünk adózási ügyekben, azaz

a magyar hatóságok automatikusan megkapják a tranzakciós adataitokat.

Nyilván a NAV nem fog rászállni számos magyar trader összes számlájára (már csak kapacitáshiány miatt sem), de ha egyszer bejön neked a kriptó, majd pedig kapsz a nyakadba egy vagyonosodási vizsgálatot, akkor elévülési időn belül (visszamenőleg több mint 5 évre) elő tudnak szedni rólad gyakorlatilag bármilyen vagyoni ügyletet. Szóval már csak azért is megéri foglalkozni a témával, hogy jobban aludj a következő években.

A legtöbbeknek még mindig égnek áll a haja, ha egy adóbevallásra rá kell nézni, azt látjuk, hogy sokan nem bíznak magukban, és képtelennek tartják magukat, hogy egymaguk végigcsinálják a bevallást. Pedig tényleg nem bonyolult, egy kis számolgatás után egyetlen egy sorra kell csak figyelni a bevallásodban. Szóval elmondjuk, hogyan kell számolnod, és pontosan melyik az a sor, amire figyelned kell.

Mik a legfontosabb tudnivalók?

Elsősorban az, hogy a hazai szabályozás magáévá tette a fekete doboz elvet: csak azt a nyereséget kell leadóznod, amit kihoztál a kriptó világából, tehát amit visszaváltottál hagyományos, fiat-devizára. Ha sikeresen kereskedsz vagy bányászol, de a nyereséget kriptovalutában hagyod, akkor nem kell utána adóznod.

Viszont fontos: ha egy tőzsdén fiatban zársz egy ügyletet, mondjuk a bitcoinod dollárért adod el, de nem utalod ki magadnak a tőzsdéről a pénzt, az is adóköteles. Kevés a joggyakorlat arra, hogy a NAV mennyire fog utánanézni a tranzakciós előzményeidnek, de ezt jó észben tartani.

Másodsorban, hogy a kriptón, azaz bányászaton vagy kereskedelmen realizált nyereségre egyaránt 15 százalékos szja-kulcs vonatkozik, tehát a nyereséged csupán 15 százalékát kell az államnak megfizetni.

Harmadsorban pedig, ami jó az idei évben, hogy ez az egyetlen év, amikor a NAV adóamnesztiát tart. Ez azt jelenti, hogy az idén kivételesen 5 évre visszamenőleg is bevallhatod a kriptón szerzett profitot, és azt egyben leadózhatod. Gyakorlatilag a 2017-es év óta felhalmozott és így vagy úgy titokban tartott pénzösszegeket most egyben ki lehet fehéríteni.

Ugye milyen jófej a NAV?

Nos, nem az, csak a jogalkotó rájött, hogy sok ember keresett nagyon komoly pénzeket az elmúlt években, egy kis engedékenységgel akár be is lehetne terelni ezeket a pénzeket a költségvetés látóterébe. 2021-ben, amikor a szabályozás megjelent, 300 milliárd forintra becsülték a Magyarországon kriptóban tartott összvagyont, ez azóta magasabb lehet. Ez a pénz járt igazából a törvényhozás fejében, amikor a korábbi, nagyjából dupla akkora adóteher után 15 százalékra csökkentették a kulcsot, és az adóamnesztia mellett döntöttek.

Mi az adó alapja? Mi után kell adóznom?

Adózni az ügyleti nyereség után kell. Ügyleti nyereség a kriptó világában az összes kriptós bevételed és az összes kriptós kiadásod különbözete.

Ha kriptóval kereskedsz vagy kriptót bányászol, akkor az adó alapját úgy kapod meg, hogy a tárgyévi, jelen esetben a 2022-ben megszerzett teljes bevételből levonod a kriptovaluták megszerzésére fordított összeget, az egyes ügyletekhez kapcsolódó díjakat és jutalékokat, ideértve azokat is, amik nem a konkrét ügylethez kapcsolódnak, de a kriptovaluták tartásával összefüggenek.

De az is ügyleti nyereségnek számít, ha van egy kriptós kártyád, amiről bitcoint vagy USDC-t költesz. Itt minden egyes kártyahasználat ügyleti nyereség, mivel a kártyával kriptót váltasz át fiat devizára, és azt költöd el.

Mi számolható el kiadásként?

Kiadásként lehet elszámolni

• a kriptovaluta vételárát,
• a kereskedési és számlavezetési díjakat,
• a bányászat költségeit (bányagép és villanyszámla),
• de még a kriptó tárolására vonatkozó költségeket is, mint egy ledger vagy más hardware wallet vételárát is.

Ha például a CoinCash-nél váltottál kriptót, majd nálunk váltottad vissza fiatra, mindkét váltás utáni költség levonható az adóalapból.

Egy konkrét példa az adózásra

Tehát egy példa. Valamelyik tőzsdén vagy váltónál 100 ezer forintért vettél kriptovalutát. Pár hónappal később 200 ezer forintért eladtad, és az egész összeget visszahoztad fiat-devizába, tehát kivetted a kriptovilágból és adókötelessé vált.

• Van tehát egy 200 ezer forintos bevételed.
• Ebből levonod a százezer forintot, amiből a kriptovalutát vetted, marad 100 ezer forint.
• Ebből levonod a tranzakciós díjakat, amit a valuta váltásáért majd visszaváltásért fizettél, ez legyen összesen 500 forint.
• Ha a tőzsdédnek fizetned kell a számlavezetésért, mondjuk 100 forintot, akkor azt is.
• Illetve levonod a hardveres tárcád vételárát, amin a kriptód tartod, ez legyen 10 ezer forint.
• Így összesen 89.400 forint az ügyleti nyereséged, ami után 15 százalékot kell adóznod.

Ugyanez bányászat esetében úgy néz ki, hogy abból az összegből, amit a kibányászott valuta eladásából kerestél levonod a bányagépek költségeit, illetve a villanyszámlát, amit a gépek fogyasztottak.

Minden kiadás elszámolható?

Fontos, hogy csak a tárgyévben felmerült költségek számolhatók el a tárgyévi bevételekkel szemben. Erre azért érdemes figyelni, mert ha például bányászattal kapcsolatos költségeid voltak 2021-ben, de csak 2022-ben realizáltál profitot, akkor a kettő nem számolható el egymással szemben. Csak az ugyanabban az évben keletkező bevétel és kiadás számolható el egymással szemben.

Mit csináljak, ha veszteséget termeltem?

Ha tavaly év elején kezdtél kriptózni, és eddig bukóban vagy, azt is érdemes bevallani, mert lehetőséged van az adókiegyenlítésre: az adott adóévben és az azt megelőző két éves intervallumban beszámíthatók a veszteségeid. Tehát ha idén veszteséged van, de jövőre nyereséget termelsz, akkor a jövő évi adóalapból levonhatod az idei veszteséged. Tehát a veszteségek és a nyereségek hároméves intervallumokban számolhatók el egymással szemben.

Van kivétel az adózás alól?

A kis összegű nyereséget nem kell leadózni, ez három feltétel együttes meglétének függvénye. Ha

• az egyes ügyletekből származó bevétel nem éri el darabonként a minimálbér 10 százalékát,
• és naponta legfeljebb csak egy ilyen kiadásod volt,
• és a teljes nyereséged az egész évben nem éri el a havi minimálbér összegét,

akkor az nem adóköteles.

Ez a kártyahasználatnál lesz fontos: A minimálbér tavaly 200 ezer forint volt, tehát ha az éves teljes nyereséged 200 ezer forint alatt van, napi legfeljebb csak egy ügyletet kötöttél, azaz egyszer használtad a kártyád, és ezek összege egyenként nem haladta meg a 20 ezer forintot, akkor nem kell adóznod.

Egyéb adómentességekkel összevonható?

Amire figyelni kell, hogy sem a 25 éven aluliak szja-mentessége, sem a négy gyermekes anyák szja-mentessége vagy más, hasonló szja-mentesség nem vonatkozik a kriptóra, senki sem élvez alanyi jogon adómentességet a kriptós jövedelmek esetén.

Melyik sorra figyeljek az adóbevallásban?

A NAV magánszemélyeknek idén is automatikusan készíti az szja-bevallások tervezeteit, ha van ügyfélkapud – ha nincs, akkor legyen, mert nagyon hasznos. A tervezetet elküldik neked az ügyfélkapun, te pedig módosítod a felületen.

A nyomtatvány 04-es lapjának 164. pontja lesz, amit keresel:

Kriptoeszközzel végrehajtott ügyletből származó jövedelem és adója.

Miután megtaláltad, a fenti szabályok szerint csak ki kell számolnod, hogy az elmúlt 5 évben mennyi nyereséged keletkezett, és annak mennyi a 15 százaléka. Ha pedig veszteséget akarsz bevallani, akkor az "A" oszlopba írd be a veszteség összegét.

Ezután még arra figyelj, hogy az adóbevallás első oldalán, a C pontban lévő táblázatba jelöld meg a 4-es számú négyzetet: ez jelzi, hogy a 04-es lapon módosításokat hajtottál végre. Elvileg ezt a NAV automata nyomtatványkitöltője kitölti helyetted, de azért egy ellenőrzés nem árt.

Milyen büntetést kapok, ha nem fizetek adót?

Ha nem adózod le a kriptós jövedelmed, és a NAV minderre rájön, komoly bírsággal nézel szembe. Egyrészt kikérik a tranzakciós listád a kriptós kártyádról, a centralizált tőzsdén vezetett számládról és a bankszámládról is, és kiszámolják, mekkora az adóhiányod. Ezt, a be nem fizetett adót kifizettetik veled.

Majd megbírságolnak, ami alapesetben az adóhiány összegének a fele. Tehát nem csak befizettetik veled az adót, de legalább még az adóhiány felét pluszban is kiszabják rád bírságként.

Illetve a bírság mértéke az adóhiány duplája, ha az adóhiány a bevétel eltitkolásával, hamis bizonylatok, könyvek, nyilvántartások előállításával, felhasználásával, illetve a bizonylatok, könyvek, nyilvántartások meghamisításával, megsemmisítésével függ össze. És mivel ha nem adózod le a kriptós nyereséged, akkor az a bevétel eltitkolásának számít, nyugodtan készülhetsz arra, hogy bírság esetén ezt, a dupla összeget kell befizetned.

Van még kérdésed?

Ha még vannak kérdéseid a témával kapcsolatban, akkor tedd fel a kommentek közt, és hamarosan mindenre válaszolunk.

Ha kedvet kaptál a Bitcoin vásárláshoz, kattints IDE.

Ez a blogcikk / poszt / hír nem minősül pénzügyi tanácsadásnak vagy befektetési ajánlásnak. Azt itt leírtak pusztán edukációs és ismeretterjesztő célt szolgálnak. A kriptovaluták árfolyama rendkívül volatilis, árfolyamuk rövid idő alatt drasztikusan képes emelkedni vagy esni, ezért befektetési céllal történű vásárlásuk kockázatos. Mielőtt bármilyen pénzügyi döntést hoznál, tájékozódj alaposan, mérlegeld pénzügyi helyzeted és kockázatvállalási képességed.