Kriptovaluták utáni adózás Magyarországon

Az utóbbi időben a kriptovaluták futótűzként terjedtek el nagyvilágban, és a megnövekedett volatilitás ellenére még mindig rengeteg zöldfülű érkezik a szektorba alternatív fizetőeszköz vagy kiegészítő bevételi forrás után kutatva. No de, mi is a helyzet a kriptovaluták utáni adózással? Mert bizony a Kriptovaluta kereskedelem és a bányászat által szerzett jövedelem is adóköteles. Mivel pedig közeleg az adóbevallási határidő, ideje végre jó alaposan körbejárnunk, a kriptosoknak idén milyen adózási szabályokkal kell számolniuk.

2022-től felére csökken a nyereség után fizetendő adó, nincs többé szocho

“2022. január 1-től a felére csökken a kriptovaluták nyeresége utáni adóteher”, mondta Varga Mihály, hazánk pénzügyminisztere, amikor bejelentette a 2022-re vonatkozó adócsomagot. A kereskedés és a bányászat egy kategóriába kerül, és külön adózó jövedelemnek minősül, és az ezen tevékenységből származó nyereség után egységesen csak a 15 százalékos személyi jövedelemadót kell majd fizetni (az eddigi, összesen 30,5%-os adóteher helyett), a szociális hozzájárulási adóval nem kell foglalkozni, azt teljesen eltörlik. Tehát az eddigi 30,5%-os adóköltségből lejön a 15,5%-os szocho költsége, így csak a 15%-nyi SZJA-t kell befizetni. Ráadásul a tevékenységekhez kapcsolódó költségek (mint például a villanyszámla, a bányagép ára, vagy a különböző fee-k) levonhatók a nyereségből.

Mikor vagy nyereséges?

Nyereségről nagyon leegyszerűsítve akkor beszélhetünk, ha valaki többet keresett, mint amennyi pénzt ráfordított valamire. Tehát ez a kriptovaluták terén azt jelenti, hogy az elért bevétel meghaladja a kriptoeszköz megvásárlására (és a hozzá kapcsolódó egyéb költségekre) fordított kiadások összegét. Nagyon fontos viszont, hogy bevételt megállapítani csak abban az esetben lehet, ha az eléri az aktuális minimálbér (jelenleg bruttó 200 000 ft) 10 százalékát, vagyis 20 000 forintot. Tehát ha nem éri el ezt az összeget a bevétel, akkor nem állapítható meg. Viszont naponta csak egy ilyen kis összegű ügylet lehet, és éves szinten az ilyen ügyletek összértéke nem haladhatja meg a mindenkori minimálbér összegét, különben már adót kell fizetni utána. Például, ha valaki a kriptovalutájával vesz dolgokat, fizet ki például egy repülőjegyet és egy szállodai szobát egy éjszakára, vagy szépségszalonban fizet kriptoval, akkor addig nem kell a költései után adóznia, amíg ezek összértéke éves szinten nem érik el a minimálbér összegét.

Adókiegyenlítés a veszteséggel

Veszteség leegyszerűsítve akkor keletkezik, ha a bevétel alacsonyabb, mint a kriptoeszköz megszerzésére (és a hozzá kapcsolódó díjakra) fordított kiadások összege. Viszont, ha nem sikerült volna profitot termelned, akkor is van egy jó hírünk, ugyanis megnyílik az évek közötti adókiegyenlítés lehetősége is, ezért a nyereség mellett a veszteséget is érdemes lesz bevallani! Az adókiegyenlítés alatt azt kell érteni, hogy az aktuális adóévben és az azt megelőző két évben kriptoeszközzel végrehajtott tranzakcióiból származó veszteség „adótartalmát” az éves adóbevallásában befizetett adóként lehet elszámolni.

Az eddig be nem fizetett adódat is befizetheted

Az új szabályokkal az adóbevallási határidő 2023. május 20-a, eddig még öt évre visszamenőleg, tehát 2018. januárjáig adóamnesztiával, tehát büntetlenül le lehet adózni az eddig be nem jelentett nyereséget.

Amíg kriptoban van, addig nem adóköteles - a “fekete doboz” elve

Az adózás során a „fekete doboz” elvet kell követni, amelynek az a lényege, hogy amíg a nyereségedet kriptopénzben tartod, addig nem kell utána adót fizetned. Akkor sem, ha átváltod ugyan, de más kriptovalutárs, például bitcoinról ethereumra. Azonban ha többé már nem kriptopénz formájában van, hanem átváltod valamilyen más, fiat valutára (például forintra, euróra vagy dollárra), akkor is, ha nem utalod ugyan ki, az előző bekezdésekben említett eseteket kivéve már adókötelesnek számít.

A kriptos adózás és a vállalkozások

Katás egyéni vállalkozóként bányászni

Abban az esetben, ha a katás egyéni vállalkozó egyéb számítástechnikai tevékenységként bányászattal foglalkozik, akkor a tevékenységéből származó bevétele katás bevételnek számít, és a személyi jövedelemadó bevallásakor a katás bevételt nem kell feltüntetnie.

Vállalkozásként adózni a kriptovaluták után

Gazdálkodó szervezet esetén is lehetséges bitcoint és más kriptovalutát bányászni, illetve termék vagy szolgáltatás ellenértekét kriptovalutában elfogadni. Adózás előtti eredményből 9%-os társasági adót kell fizetni, valamint az osztalék utáni személyi jövedelemadó 15 százalék, ami mellé még 15,5 százaléknyi szocho (szociális hozzájárulási adó) is társulhat, de figyelni kell az adófizetési felső határra is. Veszteség ugyan 5 évig számolható el a nyereség 50 százalékáig.

Mire számíthatunk a jövőben az adózást tekintve?

Arról egyelőre nem tudunk nyilatkozni, hogy mikortól lesznek Magyarországon kedvezőbb adózási szabályok a kriptovalutákból származó jövedelemre vonatkozóan, vagy arról, hogy egyáltalán átláthatóbb lesz-e a szabályozási környezet. A jó hír viszont, hogy több olyan kezdeményezés látott napvilágot, és folyik jelenleg is, amelyek ha megvalósulnak, akkor hazánk vonzóbbá válhat a kriptovalutákkal és blokklánccal kapcsolatos vállalkozások számára.

Ha kedvet kaptál a Bitcoin vásárláshoz, kattints IDE.

Ez a blogcikk / poszt / hír nem minősül pénzügyi tanácsadásnak vagy befektetési ajánlásnak. Azt itt leírtak pusztán edukációs és ismeretterjesztő célt szolgálnak. A kriptovaluták árfolyama rendkívül volatilis, árfolyamuk rövid idő alatt drasztikusan képes emelkedni vagy esni, ezért befektetési céllal történű vásárlásuk kockázatos. Mielőtt bármilyen pénzügyi döntést hoznál, tájékozódj alaposan, mérlegeld pénzügyi helyzeted és kockázatvállalási képességed.