Adózás 2024: minden, amit a kripto adózásról tudni szeretnél

2022. január 1-én lépett hatályba az 1995. évi CXVII. törvény (továbbiakban: „Szja tv.”) 67/C. §, ami a kriptoeszközzel végrehajtott ügyletből származó jövedelmet volt hivatott adóztatni.

Az új szabályozás enyhített a korábbi adóterhen, mivel a kriptoeszközzel végrehajtott jövedelem kikerült az egyéb jövedelem alól.

Tavalyi cikkünkben összefoglaltuk a legfontosabb tudnivalókat a törvényről és a bevallásról.

Lényegi változás nem történt:

• a törvény értelmében a kriptoeszközzel végrehajtott jövedelem továbbra is 15%-kal adózik

• a fekete doboz elve érvényesül az adózás során: csak az a nyereség adózik, ami kikerül a kriptovilágból, a fekete dobozból és fiat devizára váltjuk

A törvény lehetőséget biztosított adóamnesztiára. Az adóamnesztia ebben az esetben azt jelentette, hogy a korábbi éveket (5 évre visszamenőleg) együttesen be lehetett adni a 2022-es bevallásunkkal 2023. májusában. Kivéve a 2021-es adóévet, ami már önálló évként szerepelt.

Aki ezt elmulasztotta, annak van lehetősége pótolni, illetve van lehetőség önellenőrízni, helyesbíteni az 5 éves adóelévülési időszakon belül.

Ami a 2023-as évi adóbevallásban lényeges és fontos, az az adókiegyenlítés. A törvény értelmében a magánszemély az adóévben, az adóévet megelőző évben és az azt megelőző évben keletkezett adóját összevontan kezelheti, vagyis élhet az adókiegyenlítés elvével.

A szabályozás 2021-ben lépett életbe, így 2023.decemberében járt le az első három éves adókiegyenlítési időszak.

Negyedik évre továbbvinni semmit nem lehet, tehát a 2021-ben bevallott veszteség a 2024-es adóévben nem lesz érvényesíthető.

Gyakran felmerülő kérdés, hogy van-e legális megoldás arra, hogy 3 éven túl is tovább tudjuk görgetni a veszteséget.

A leggyakrabban az a válasz születik, hogy ha 2023. december 31-én éjfélig kilépünk/kiléptünk a fekete dobozból legalább a 2021-es veszteség erejéig, majd éjfélt követően ugyanezzel az összeggel visszalépünk, így felhasználva a 2021-es veszteségünket, olyan, mintha azt továbbgörgetnénk. (Értelemszerűen 2024.december 31-én a 2022-es évi veszteségünkkel kalkulálva).

Nincsen még kialakult NAV gyakorlat kriptoadózással kapcsolatban, így nem tudni, hogy a NAV ezeket az “utolsó pillanatbeli” tranzakciókat hogyan fogja értékelni egy-egy vizsgálat során.

Egy másik megoldás lehet a cégalapítás, ezt azonban mindenképpen adószakértővel érdemes átbeszélni, hogy ennek milyen előnyei és hátrányai lehetnek.

A törvény 2024-es változásai

A törvényben nem volt egyértelműen tisztázva, hogy lehet-e ügyleti veszteséget megállapítani, és azt két évig a nyereség csökkentésére felhasználni olyan esetben, amikor a tárgyévben a magánszemélynek bevétele nem származott kriptoügyletből. A 2024-től alkalmazandó törvénymódosítás már egyértelműen rendezi ezt a helyzetet az Szja tv. 67/C. § (2) bekezdésében, és kimondja, hogy akkor is lehet ügyleti veszteséget megállapítani, ha bevétele nem származott kriptoügyletből.

Változás még ezenkívül, hogy kiegészült a kriptoeszköz megszerzésére fordított kiadások meghatározása azzal az esettel, amikor a magánszemély a kriptoeszközt jövedelemként szerezte meg. Ha valaki kriptovalutában kap munkabért vagy osztalékot, akkor ezt a jövedelmet annak realizálásakor az alapulfekvő jogviszony szabályai szerint szükséges leadóznia.

A szerző a http://www.crypto-tax.hu oldal szerkesztője.

Ha kedvet kaptál a Bitcoin vásárláshoz, kattints IDE.

Ez a blogcikk / poszt / hír nem minősül pénzügyi tanácsadásnak vagy befektetési ajánlásnak. Azt itt leírtak pusztán edukációs és ismeretterjesztő célt szolgálnak. A kriptovaluták árfolyama rendkívül volatilis, árfolyamuk rövid idő alatt drasztikusan képes emelkedni vagy esni, ezért befektetési céllal történű vásárlásuk kockázatos. Mielőtt bármilyen pénzügyi döntést hoznál, tájékozódj alaposan, mérlegeld pénzügyi helyzeted és kockázatvállalási képességed.