A 2026 tavaszán esedékes adóbevallás a 2025-ös jövedelmekre vonatkozik, de az adózási környezet már most változik a nemzetközi adatszolgáltatási kötelezettségek miatt. Készülj fel, mert a NAV minden adatot látni fog!
A kriptoeszközökkel foglalkozó magánszemélyek számára Magyarországon a 2022-ben bevezetett szabályozás 15%-os kedvező adókulcsot rögzített. A jövő azonban az átláthatóság jegyében telik: a 2026-tól életbe lépő automatikus nemzetközi adatszolgáltatás gyökeresen átalakítja az adóhatósági ellenőrzések lehetőségeit.
🚨 Az adózás új korszaka: a CARF bevezetése (2026-tól)
A legnagyobb horderejű változás a CARF (Crypto-Asset Reporting Framework) rendszer bevezetése, amely a kriptoeszköz-szolgáltatókra vonatkozó nemzetközi automatikus adatszolgáltatási kötelezettségeket írja elő. Bár az első adatok beérkezése várhatóan 2027-től történik, a szabályozás a 2026-os adóévvel lép hatályba.
Mit jelent a CARF a kriptobefektetőnek?
- Globális átláthatóság: A külföldi kriptotőzsdék, brókerek, és wallet-szolgáltatók adatot szolgáltatnak a tranzakciókról. Ezt az információt a NAV megkapja.
- Fokozott ellenőrzés: Az adóhatóság összeveti a beérkezett szolgáltatói adatokat a magyar adózók által benyújtott SZJA bevallásokkal. A pontatlan, hiányos, vagy elmaradt bevallások komoly jogkövetkezményeket vonhatnak maguk után (pl. adóbírság, késedelmi pótlék).
- Látható tranzakciók: Láthatóvá válnak a kripto ↔ fiat (pl. BTC-ből forint), kripto ↔ kripto ügyletek, valamint a nagy értékű ki- és beutalások is.
A legfontosabb üzenet: A pénzügyi mozgások nyomon követése radikálisan javul. A precíz és naprakész nyilvántartás vezetése már nem csak ajánlott, hanem kötelező!
💰 a 2025. évi kriptojövedelem adózási alapjai (bevallás 2026-ban)
A jövedelem megállapítására a 2022. január 1-től hatályos szabályok vonatkoznak, azaz a 2026-ban beadandó bevallásban így kell eljárni:
1. Adómérték és adónem
- Adókulcs: 15% személyi jövedelemadó (SZJA) terheli a realizált jövedelmet.
- Szocho: A magánszemély kriptoeszköz ügyletből származó jövedelme mentesül a szociális hozzájárulási adó (SZOCHO) fizetése alól.
2. A jövedelem keletkezése: a „fekete doboz elv”
Adókötelezettség akkor keletkezik, amikor az ügylet eredményeként bevétel nem kriptoeszközben realizálódik.
| Esemény | Adóköteles? | Tájékoztatás |
|---|---|---|
| Kriptó eladása FIAT pénzért (forint, euró, USD) | IGEN | Ez a kilépési pont, amikor realizálódik az árfolyamnyereség. |
| Kriptóval történő termék- / szolgáltatásvásárlás | IGEN | Az ügylet a kriptó eladásának minősül. |
| Kriptó ↔ Kriptó váltás (pl. BTC-t ETH-re cserélek) | NEM | A jövedelem megállapítása a fiat pénzre történő váltásig elhalasztódik. |
| Staking, lending, bányászat | IGEN (másként) | Az ebből származó jövedelem önálló tevékenységből származó jövedelemként adózik, és a SZOCHO fizetési kötelezettség is felmerülhet (függően a jogviszonyoktól). |
3. A jövedelem kiszámítása
A jövedelem a tárgyévi ügyleti bevételek és a tárgyévi igazolt ügyleti kiadások különbsége:
- Bevétel: Az ügylet során fiat pénzben realizált összeg.
- Kiadás: Az igazolt kiadások (vételi ár, tranzakciós díjak, tárolási díjak, bányászati áramköltség).
4. Veszteség elszámolása (adókiegyenlítés)
Ez a szabályozás legfontosabb kedvezménye. Ha az éves kiadásaid meghaladják a bevételeidet (veszteség keletkezett), ezt a negatív különbözetet elszámolhatod.
- Jelenleg: A veszteség az adóévet követő két adóév nyereségével szemben érvényesíthető.
- Várható 2026-tól: Tervezett az időkorlát eltörlése. Amennyiben ezt a jogszabály elfogadja, a korábbi évek még fel nem használt veszteségeit is felhasználhatod a jövőbeni nyereségek adóalapjának csökkentésére. (Ezt a szabályt először a 2026-os bevallásban lehet alkalmazni, visszamenőleg is!)
🛠️ Gyakorlati lépések a sikeres bevalláshoz 2026-ban
A pontosság kulcsfontosságú. A NAV a CARF bevezetésével pontos adatokat kap majd a külföldi szolgáltatóktól, ezért ne adj esélyt a bírságra!
1. Dokumentáció és nyilvántartás (must-have)
Minden tranzakcióról vezess pontos nyilvántartást. Ennek tartalmaznia kell:
- Tranzakció dátuma és időpontja: A pontos időpont a hiteles árfolyam megállapításához.
- Kriptoeszköz típusa: Melyik kriptóról van szó.
- Bevétel/kiadás összege: A fiat pénzben realizált árfolyam (USD/EUR/HUF).
- MNB árfolyam: Az átváltás forintra a tranzakció napján érvényes Magyar Nemzeti Bank (MNB) hivatalos devizaárfolyamán történjen.
- Igazolás: Őrizd meg a tőzsdei kivonatokat, exportált tranzakciós listákat és az igazoló számlákat.
2. A bevallás folyamata
- Jövedelem számítása: Összesítsd a 2025-ös adóévre vonatkozó nettó ügyleti eredményt (nyereség vagy veszteség).
- Bevallás kitöltése: A jövedelmet a 26SZJA bevallásban, az elkülönülten adózó jövedelmek rovatában kell feltüntetni. Külön rovat áll rendelkezésre az adókiegyenlítésre és a veszteségek elszámolására is.
- Adófizetés és határidő: Az adót a bevallási határidőig, azaz 2026. május 20-ig kell megfizetni.
Ne feledd: Bár az adózás alapelvei egyszerűsödtek, a tranzakciók pontos dokumentálása és a bevételek és kiadások forintosítása komoly adminisztrációs terhet jelent. Mivel a NAV ellenőrzései a CARF miatt szigorodnak, érdemes szakértő segítségét igénybe venni a hibamentes bevalláshoz.
